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    • Autor: J. Orlando Corredor Alejo

 

    • Formato: Online

 

    • No de págs: 416

 

    • Año: 2014

 

    • 4a Actualización, Enero 2014

 

Nos complace presentar este libro de APUNTES DE DERECHO TRIBUTARIO COLOMBIANOHemos tomado la decisión de cambiar el nombre a nuestro libro; ello, para eliminar la sensación de que el libro pierde validez por el paso del tiempo. Como podrá usted ver, nuestro libro, en realidad, contiene capítulos de actualidad y aplicación permanente, máxime que mantenemos la idea de actualización constante para que el texto sea útil.

Dividido en 10 capítulos abarca la mayor parte de los temas de la reforma. Nuestro propósito, sin embargo, no era cubrir todos los temas de la reforma sino hacer una explicación razonada y amplia de los temas que proponemos como parte de nuestro texto, que juzgamos son los más importantes y polémicos. Por ello, ex profeso, hemos dejado por fuera temas como el GMF, el impuesto de registro y los impuestos territoriales. Pero, en cambio, hemos abordado de manera suficiente el manejo del impuesto de renta para las personas naturales, lo mismo que la aplicación de la retención en la fuente, los nuevos derroteros del impuesto de renta para las personas jurídicas, capítulo dentro del cual abordamos el manejo de la subcapitalización, la sede efectiva, el establecimiento permanente y el manejo de los dividendos y participaciones; hemos dedicado un capítulo especial al impuesto a la renta para la equidad, que se constituye como un nuevo impuesto aplicable a partir de la vigencia año 2013.

La virtualidad nos permite tener un libro actualizable de manera inmediata y sin costos adicionales para los compradores del libro, a partir de los siguientes lineamientos:

(a). Si usted como comprador del libro, luego de su lectura, encuentra inquietudes, tendrá el derecho a remitir esas inquietudes al correo electrónico info@editoreshache.com mismas que serán valoradas por un comité editorial con participación del autor del libro, y de estimarse adecuadas y relevantes, de inmediato serán incluidas dentro del libro con las aclaraciones o respuestas que correspondan. No se ofrece una consultoría particular ni serán atendidas las preguntas de manera personalizada, sino que a partir de las preguntas o inquietudes que surjan de los lectores, haremos complementación del texto, buscando beneficiar a la comunidad en general.

(b). Si el Gobierno emite un reglamento, o la DIAN emite una doctrina vinculada con los diversos temas de libro, de manera inmediata será incluido su texto, con los comentarios respectivos dentro del libro.

(c). Si el Consejo de Estado o la Corte Constitucional emiten sentencias relacionadas con los diversos temas del libro, éstas serán vinculadas al libro con los comentarios correspondientes.

Todo lo anterior sin costo adicional para los compradores del libro. Es decir, al adquirir el libro, usted tendrá derecho a la actualización permanente del mismo, en la forma comentada

Un correo de actualización será remitido a su correo electrónico, para avisarle de la actualización pertinente.

Contenido:

Capítulo 1. Impuesto de Renta para la Equidad – CREE 

1. Sujeto Pasivo 
2. Hecho Generador 
3. Base Gravable 
3.1 Base ordinaria 
3.1.1 ¿Qué se observa en la depuración de la base? 
3.1.2 Ingresos no constitutivos de renta 
3.1.3 Deducciones para la determinación de la base del CREE 
3.1.4 CREE y subcapitalización 
3.1.5 CREE y precios de transferencia 
3.1.6 Rentas brutas y líquidas especiales 
3.2 Base presuntiva 
4. Tarifa 
5. Exoneración de Aportes 
6. Tarifa del Impuesto sobre la Renta 
7. CREE y PYMES 
8. CREE y Descuento Tributario por Generación de Empleo 
9. CREE e Impuesto Diferido 
10. De la Retención en la Fuente del CREE 

 

Capítulo 2. Impuesto de Renta de Sociedades 


1. De los Dividendos 
1.1 Noción del concepto 
1.2 Determinación del dividendo no gravado 
1.3 El fenómeno del carry back y carry forward 
2. Aportes Sociales 
2.1 Aportes en dinero y en especie - prima en colocación de acciones 
2.2 Impuesto de registro por aportes sociales 
2.3 Aportes de industria 
2.4 Aportes a sociedades extranjeras 
3. Tarifa del Impuesto sobre la Renta y Complementarios 
4. Crédito Mercantil por Adquisición de Inversiones en Sociedades 
5. Nacionalidad de las Sociedades 
5.1 Contabilidad de las sociedades extranjeras calificadas
como nacionales 
6. Del Establecimiento Permanente 
7. Subcapitalización 
7.1 Noción y elementos 
7.2 Elementos de la subcapitalización 
7.2.1 Concepto de intereses 
7.2.2 Deudas base de cómputo 
7.2.2.1 ¿Deudas individuales o deudas globales? 
7.2.2.2 Promedio de deudas 
7.2.2.3 Solución adoptada por el reglamento 
7.2.2.4 Deudas en moneda extranjera que generan intereses 
7.2.3 Patrimonio base de cómputo 
7.2.3.1 Patrimonio negativo 
7.2.3.2 Empresas constituidas en el año 
7.2.4 ¿Aplica la regla a los intereses que se capitalizan? 
7.2.5 Relación 4:1 para proyectos de vivienda de interés
social y prioritario 
7.3 Aplicación de la regla de subcapitalización a las personas naturales 
7.4 Inaplicación de la subcapitalización 
7.4.1 Entidades Financieras 
7.4.2 Proyectos de infraestructura 
7.4.3 Precios de transferencia 
7.4.4 Vivienda VIS 
7.5 Subcapitalización y CREE 

 

Capítulo3. Impuesto de Renta de las Personas Naturales 


1. Clasificación de las Personas Naturales 
1.1 Según la naturaleza y nacionalidad 
1.2 Según la residencia 
1.3 Clasificación según la actividad económica 
1.3.1 Empleados 
1.3.2 Trabajadores por cuenta propia (TCP) 
1.3.3 Las otras personas naturales 
1.3.4 Situación especial para los pensionados 
1.4 Según la obligación formal de declarar 
1.4.1 Los asalariados 
1.4.2 Los trabajadores independientes 
1.4.3 Declaración voluntaria por no obligados 
1.4.4 Declaración voluntaria de IMAS elimina obligación
de declarar renta 
2. El Régimen de Tributación de las Personas Naturales 
2.1 Sistemas de determinación del impuesto para empleados 
2.1.1 IMAN para empleados 
2.1.2 IMAS para empleados 
2.1.3 Comparativo de cifras
2.2 Sistemas de determinación del impuesto para TCP 
2.2.1 Sistema ordinario 
2.2.2 IMAS para TCP 

2.3 Sistemas de determinación del impuesto para las
demás personas naturales 
2.4 Renta presuntiva para los empleados 
3. Tarifa de Impuesto de Renta para las Personas Naturales 
3.1 Progresividad del impuesto a la renta para pequeñas
personas naturales 

 

Capítulo 4. Retención en la Fuente de Empleados 


1. Elementos de la Retención en la Fuente 
1.1 Cálculo del porcentaje fijo de retención semestral 
1.1.1 Pagos gravables 
1.1.2 Ingreso mensual promedio 
1.1.3 Depuración del ingreso mensual promedio 
1.1.4 Doctrina de la DIAN para el cálculo del ingreso
mensual promedio 
1.1.5 Cálculo del porcentaje fijo 
1.2 Procedimiento uno 
2. Base de Retención Mensual 
3. Aclaración de los Sujetos a quienes aplica la Tabla de Retención 
3.1 Información sobre la calidad de empleado
 
4. Tarifa de Rentención Mínima 
4.1 ¿En qué consiste la retención mínima? 
4.2 ¿A quiénes aplica? 
4.3 ¿Cómo saber si el empleado es declarante? 
4.4 Base de retención mínima 
4.5 Tarifa mínima 
4.6 Un ejemplo de guía. Cálculo de la retención contingente 
4.7 Otro ejemplo con cálculo de la retención contingente 
5. Retención de Independientes 
5.1 ¿A quiénes aplica? 
5.2 Requisitos para que les aplique la tabla de retención
de pagos laborales 
5.3 ¿Se aplica sobre cada factura o sobre el acumulado del mes? 
5.4 ¿Puede deducir intereses de vivienda, salud y dependientes? 
5.5 ¿A partir de abril les aplica la retención mínima? 
5.6 ¿Les aplica a los independientes la exención del 25%? 

 

Capítulo 5. Los Fondos de Pensiones en la
Reforma Tributaria 


1. Los Aportes Obligatorios 
1.1 Los aportes obligatorios al fondo de pensiones de jubilación o invalidez 
1.2 Los aportes obligatorios para el fondo de solidaridad pensional y para la subcuenta de subsistencia 
1.3 Aportes obligatorios del empleador 
2. Los Aportes Voluntarios del Trabajador y del  Afiliado Independiente 
2.1 Limitación a 3.800 UVT 
2.2 Renta exenta 
2.3 Pérdida del beneficio. Retiros antes de 10 años 
2.4 Retiro antes de 10 años sin perder beneficio 
2.4.1 Cumplimiento de requisitos para obtener pensión 
2.4.2 Muerte o incapacidad con derecho a pensión 
2.4.3 Retiros para vivienda 
3. Los Aportes de Patrocinio 
4. Régimen de Tansición Aportes Realizados a Diciembre de 2012

 

Capítulo 6. La Propiedad Horizontal en la Reforma
Tributaria 


1. Calidad Tibutaria de las Copropiedades 
1.1 ¿Qué significa ser contribuyente y no contribuyente? 
2. IVA Servicio de Parqueadero 
2.1 ¿Y los demás servicios? 
2.2 ¿Y las copropiedades de uso residencial? 
3. La Popiedad Horizontal Frente al Impuesto de Renta y Complementarios 
3.1 Explotación comercial o industrial
3.2 Renta generada 
3.3 Régimen especial de tributación a la renta 
4. Las Copropiedades y el CREE 
5. Las Copropiedades y el Impuesto de Industria y Comercio 
6. Otras Obligaciones Derivadas de la Calidad de Contribuyentes 

 

Capítulo 7. El Impuesto Sobre las Ventas 


1. Reducción del Número de Tarifas 
1.1 Principales cambios con ocasión de la inclusión de la tarifa del 5% 
1.2 Principales cambios en cuanto a las exclusiones 
1.3 Principales cambios en cuanto a las exenciones 
2. Base Especial del 10% del Valor del Contrato para ciertos Servicios 
2.1 Servicio de vigilancia 
2.1.1 Prestación del servicio de vigilancia con arma. 
2.1.2 Prestación del servicio de vigilancia sin arma. 
2.1.3 Prestación del servicio de vigilancia con canino. 
2.2 Servicio integral de aseo y cafetería. Servicios simples de aseo. 
2.3 Servicio de las cooperativas 
2.4 El AIU 
3. Servicio de Restaurante
4. Eliminación Restricción IVA Descontable por Tarifa 
5. Ajuste a IVA Descontable por Hurtos
6. Descuento por IVA bienes de capital 
7. Lo Nuevo en Devoluciones y/o Compensaciones 
7.1 Devolución semestral para productores de bienes exentos
7.2 Devolución bimestral 
7.3 Devolución de otros saldos a favor 
7.4 Oportunidad para hacer la solicitud de devolución o compensación 
7.5 Determinación del saldo a favor objeto de devolución
7.6 Declaración de IMAS y devolución de saldos a favor 
8. Retención en la Fuente 
9. Periódo para las Declaraciones de IVA 
9.1 Periodo de IVA para los que inician actividades en el ejercicio 
9.2 Anticipo para quienes declaran anualmente

 

Capítulo 8. Impuesto Nacional al Consumo 


1. Hecho Generador y Tarifas. 
2. Sujeto Pasivo 
3. Régimen del INC e IVA para los Vehículos
3.1 ¿Quién cobra el INC? 
3.2 El INC es mayor costo del vehículo 
3.3 Los vehículos pick up 
3.4 Vehículos usados 
4. Servicio de Restaurante, Bar, Discoteca y Tabernas 
4.1 Base de cobro del INC 
4.2 Servicio de alimentación institucional o a empresas (catering) 
4.3 Franquicias y concesiones 
4.4 Clubes sociales 
4.5 Alimentación para sistema penitenciario y asistencia social 
4.6 Alimentación en colegios
5. Declaración del INC
6. El INC frente IVA: EFECTOS 
7. El INC y el Impuesto de Renta 
8. El INC y el Impuesto de Renta para la Equidad (CREE) 

 

Capítulo 9. La Reforma Tibutaria y el Sector Pecuario


1. Venta de Animales Vivos de la Especie Bovina 
2. Ganadería de Leche
3. La Avicultura, Porcicultura y demás Actividades Relacionadas 
4. Los Huevos 
5. Expedición de Factura 
6. Declaración de IVA Bimestral 

 

Capítulo 10. Media Docena de Amnistías y Saneamientos 


1. Declaraciones de Retención en la Fuente Ineficaces 
2. Sanciones e Intereses de Mora para Deudas del Año 2010 y Anteriores 
3. Saneamiento de Expedientes en Vía Administrativa 
4. Saneamiento de Expedientes Administrativos
5. Saneamiento de Activos y Pasivos Omitidos o Inexistentes 
6. Declaraciones de Iva y Retenciones en la Fuente no  Presentadas