Tabla de contenido

Lecciones Cortas de Derecho Tributario A Partir de la Reforma Tributaria del año 2016

La más voluminosa 5
Lección 1. Alcance Subjetivo de la Cedulación de Renta 9
Lección 2. La Autorretención especial por Impuesto de Renta 15
Lección 3. Base gravable del ICA en dimensión de las normas de contabilidad 23
Lección 4. Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarios: cómo computar la retención contingente 31
Lección 5. Efectos tributarios de la corrección de errores de tipo contable 37
Lección 6. Contribución especial para laudos arbitrales 43
Lección 7. Contribución de vigilancia para la Supervigilancia 47
Lección 8. Depreciación de activos menores 53
1. De la depreciación en general 55
2. Materialidad versus norma reglamentaria para depreciar activos menores 58
Lección 9. Los descuentos por pronto pago en función de las normas de contabilidad y su incidencia tributaria 65
Lección 10. Dimensión tributaria de los aportes a Fondos de Pensiones 69
1. Los aportes obligatorios y voluntarios a fondos obligatorios 71
2. Aportes voluntarios a los fondos voluntarios 73
Lección 11. La facturación electrónica: Crónica de una obligación anunciada 81
1. ¿Qué es la factura electrónica? 83
2.¿Qué pasa con la reglamentación anterior bajo la nueva Ley? 84
3.¿A partir de cuándo inicia la obligatoriedad de expedición de factura electrónica? 85
4.El selecto grupo 86
4.1. Quiénes quedan obligados 86
4.2. A partir de cuándo deberá emitirse la factura electrónica 86
4.3. Autorizaciones previas 87
5.Hay que prepararse 87
Lección 12. ¿Cómo quedaron las PYMES? 89
Lección 13. Patrimonio base para determinar escudos fiscales en fusión 95
Lección 14. Rentas cedulares a partir de Fiducia 99
Lección 15. Definición de rentas exentas y deducciones para la renta cedular 103
Lección 16. Reporte país por país 109
1. Origen de la presentación del informe país por país 112
2. Elementos del informe país por país 112
2.1. Obligación de presentar el informe 112
2.1.1. Obligación primaria 113
2.1.2. Obligación secundaria 114
2.2. Contenido del informe país por país 115
2.3. Intercambio automático de informes país por país 115
2.4. Notificación 116
2.4.1. Sanciones 117
2.4.2. Importancia de las notificaciones 117
Lección 17. Retención asumida del IVA 119
Lección 18. Hay que superar el paradigma documental 125
Lección 19. Tributación a los dividendos 129
1. Definición de dividendo 131
2. Tributación al dividendo en las personas naturales 133
2.1 Personas naturales residentes 133
2.2 Personas naturales no residentes 136
3. Tributación al dividendo en sociedades 137
4. Régimen de dividendos con utilidades obtenidas hasta 2016 138
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