Lecciones Cortas de Derecho Tributario 2019

Tabla de contenido

Presentación	7
Lección 1.
Imputación de rentas exentas y deducciones en más de una cédula	11
Lección 2.
La conciliación fiscal	17
Lección 3.
La contabilidad fiscal	31
Lección 4.
Los contratos de colaboración	37
Lección 5.
Declaración de ICA en ceros en los municipios	49
Lección 6.
Declaración de renta de personas no residentes en Colombia	53
Lección 7.
Depreciación de Activos Menores	63
Lección 8.
Depreciación de las propiedades de inversión	69
Lección 9.
Deterioro de cartera	77
Lección 10.
Devengo en materia del IVA	85
Lección 11.
Las donaciones	97
Lección 12.
Incidencia tributaria de los estados financieros consolidados	103
Lección 13.
Firmeza de las declaraciones tributarias. Referencia especial a declaración con pérdida que se corrige a renta líquida	113
Lección 14.
IVA descontable: ajustes derivados por pérdidas, hurtos o castigos de inventarios	123
Lección 15.
Pasivos y provisiones: elementos tributarios	131
Lección 16.
El principio de realización	139
1. La realización de los ingresos	141
1.1 Realización para los no obligados a llevar contabilidad: el pago como principio general	141
1.2 Realización para los no obligados a llevar contabilidad: excepciones	143
1.2.1 Los ingresos por concepto de dividendos	143
1.2.2 Ingreso por venta de inmuebles	148
1.2.3 Las cesantías	149
1.2.4 El diferencial cambiario	150
1.3 Realización para los obligados a llevar contabilidad: principio de devengo	151
1.3.1 Excepciones a la realización en los obligados a llevar contabilidad	152

2. La realización de los costos y gastos	153
2.1 Realización para los no obligados a llevar contabilidad: el pago como principio general	153
2.1.1 Costos y deducciones por adquisición de inmuebles	154
2.1.2 Costos y deducciones por intereses	154
2.2 Realización para los obligados a llevar contabilidad	155
2.2.1 Depreciación y amortización	156
Lección 17.
Retención en la fuente especial sobre dividendos	159
Lección 18.
Cotización a seguridad social de los independientes	167
1. Clasificación de los aportantes independientes	169
2. Base de cotización	170
3. No más cotización anticipada	171
4. De la retención de aportes de seguridad social	172
5. Varios contratos	174
6. Liquidación fraccionada	175
7. Deber de certificar la retención de aportes de seguridad social	176
8. Formato de información (encuesta)	176
9. Elementos tributarios	177
9.1 Retención en la fuente por impuesto de renta	177
9.2 Verificación de afiliación y pago de aportes	181
Lección 19.
Tributación a los dividendos	183
Lección 20.
UVT para depuración de la renta presuntiva	191
Lección 21.
La vinculación económica para efectos tributarios	195
1. Vinculación por subordinación o control	201
2. Vinculación por existencia de sucursales	207
3. Vinculación por existencia de agencias	207
4. Vinculación económica por existencia de establecimientos permanentes	207
5. Otros casos de Vinculación Económica	208

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