Tabla de contenido

Análisis y comentarios a la ley de reforma tributaria 2010

Introducción 9
Capítulo I.
Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios 11
Capítulo II
Impuesto Al Patrimonio 47
Capítulo III
Iva 75
Capítulo IV
Impuestos Territoriales (Impuesto De Industria y Comercio-Predial) 83
Capítulo V
Retención en la Fuente 97
Capítulo VI
Gravamen a los Movimientos Financieros 103
Capítulo VII
Procedimiento Tributario Y Sanciones 115
Capítulo VIII
Formalizacion Empresarial y Generación De Empleo 141
Capítulo IX
Otras disposiciones de la Ley 1430 de 2010 167
ÍNDICE DE ARTÍCULOS
LEY 1430:
Artículo 1. Eliminación deducción especial por inversión en activos fijos reales productivos. 13
Artículo 2. Contribución sector eléctrico usuarios industriales 15
Artículo 3. Eliminación del GMF. (comentarios generales pág 105) 109
Artículo 4. Exención del GMF en operaciones de compensación y liquidación de valores, operaciones de reporto, simultáneas y transferencias temporales de valores. (comentarios generales pág 105) 109
Artículo 5. Exención del GMF en operaciones de compensación y liquidación de valores, derivados, divisas o bolsas de productos agropecuarios o de otros commodities, incluidas garantías. (comentarios generales pág 105) 110
Artículo 6. Exención del GMF en desembolsos de crédito. (comentarios generales pág 105) 111
Artículo 7. Exención del GMF en cuentas con recursos de la población reclusa. (comentarios generales pág 105) 111
Artículo 8. Sanción por violación a las condiciones de una exención. 125
Artículo 9. Distribución de combustibles líquidos en zonas de frontera. 167
Artículo 10. Tarifas del impuesto al patrimonio. (comentario pág 49) 66
Artículo 11. Exclusión de IVA a los servicios de internet estratos 1, 2 y 3. 77
Artículo 12. Intereses a favor del contribuyente. 117 117
Artículo 13. Proveedores de sociedades de comercialización internacional como agentes de retención del IVA. 77
Artículo 14. Rechazo de devoluciones a proveedores de sociedades de comercialización internacional. 118
Artículo 15. Declaración de retención debe presentarse con pago. 119
Artículo 16. Ineficacia en las declaraciones de derechos de explotación y gastos de administración presentadas sin pago total. 169
Artículo 17. Información para efectos de control tributario 123
Artículo 18. Devolución con presentación de garantía. 124
Artículo 19. Término para efectuar devoluciones de saldos a favor. 127
Artículo 20. No obligación de presentar declaraciones de retención en ceros 127
Artículo 21. Proceso de modernización de la DIAN. 169
Artículo 22. No obligación de presentar declaraciones de IVA en ceros. 129
Artículo 23. Entes no contribuyentes. 18
Artículo 24. Declaración de ingresos y patrimonio hogares comunitarios 130
Artículo 25. Suministro de información para fines estadísticos. 131
Artículo 26. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. 19
Artículo 27. Retención en la fuente por medio de entidades financieras. 99
Artículo 28. Nuevos hechos generadores del GMF. (comentarios generales pág 105) 112
Artículo 29. Recursos para el fondo para el subsidio de vivienda de interés social – FOVIS. 169
Artículo 30. Facultades extraordinarias para modificar el regimen sancionatorio en materia cambiaria 169
Artículo 31. Base gravable del ICA para empresas de servicios temporales. 85
Artículo 32. Mecanismos para efectuar las devoluciones. 131
Artículo 33. Beneficio de auditoría. 132
Artículo 34. Medidas cautelares. 135
Artículo 35. Exención del GMF en retiros de cuentas hasta por 350 UVT (comentarios generales pág 105) 112
Artículo 36. Exención del GMF en traslados entre cuentas. (comentarios generales pág 105) 113
Artículo 37. Utilidad en negociación de derivados como ingreso no constitutivo de renta. 28
Artículo 38. Intereses en devolución de impuestos. 136
Artículo 39: Adiciónese el artículo 6 de la ley 1106 de 2006 170
Artículo 40. Modifícase el artículo 65 de la ley 633 de 2000 170
Artículo 41. Sanciones por incumplimiento en precios de transferencia. 136
Artículo 42. 171
Artículo 43. Créditos en el exterior obtenidos por entidades financieras 29
Artículo 44. 171
Artículo 45. Deducción del GMF 30
Artículo 46. Crédito tributario por impuestos pagados en el exterior 31
Artículo 47. Retención en la fuente aplicable a los créditos obtenidos en el exterior y a los contratos de leasing internacional. 36
Artículo 48. Amnistía para pago de impuestos, tasas y contribuciones 137
Artículo 49. Servicios intermedios en la industria de minería e hidrocarburos 80
Artículo 50. Autorretención por exportación de hidrocarburos y productos mineros. 101
Artículo 51 128 128
Artículo 52. Base gravable del ICA para el sector financiero y comisionistas de bolsa 86
Artículo 53. De la contribución de los contratos de obra pública o concesión de obra pública y otras concesiones 172
Artículo 54. Sujeción pasiva en impuestos departamentales y municipales: consorcios, fiducias y cuentas en participación. 89
Artículo 55. IVA barcos de recreo. 81
Artículo 56. Bienes que no se consideran poseídos en Colombia. 38
Artículo 57. Deducción de afiliaciones gremiales 39
Artículo 58. Sistema de facturación para el cobro de impuestos territoriales. 93
Artículo 59 172
Artículo 60. Impuesto predial como tributo real 94
Artículo 61. Exclusión del IVA al combustible para aviación 81
Artículo 62. Intervención de tarifas o precios 173
Artículo 63. Seguimiento a tarifas o precios. 173
Artículo 64 173
Artículo 65. Retención en la fuente a los créditos obtenidos en el exterior y a los contratos de leasing internacional suscritos antes de diciembre 31 de 2010. 40
Artículo 66. Amnistía a asociaciones comunitarias. 140
Artículo 67. Vigencia y derogatorias 175
DECRETO 4825 DE 2010, por medio del cual se establece un impuesto al patrimonio y sobretasa con destino a conjurar la crisis derivada de la ola invernal 2010 – 2011. (comentario pág 49) 67
LEY 1429:
Artículo 15. Retención en la fuente por impuesto de renta trabajadores independientes y obligación de los asalariados de presentar declaración de renta 42
Artículo 16. Ingresos no constitutivos de renta por capital semilla 45
LEY 1429 DE 2010
Artículo 5°. Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones de nómina. (comentarios pag 143) 158
Artículo 6°.Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y otros impuestos. (comentarios pag 143) 159
Artículo 7o. Progresividad en la matrícula mercantil y su renovación . (comentarios pag 143) 159
Artículo 8o. (comentarios pag 143) 160
Artículo 9o. Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina. (comentarios pag 143) 160
Artículo 10. Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina para los  empleadores que contraten personas en situación de desplazamiento, en proceso de reintegración o en condición de discapacidad. (comentarios pag 143) 161
Artículo 11. Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina. (comentarios pag 143) 162
Artículo 12o.Prohibición de acumulación de beneficios. (comentarios pag 143) 163
Artículo 13°.- Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina en relación a los trabajadores de bajos ingresos. (comentarios pag 143) 163
Artículo 14. Prohibición de acumulación de beneficios. (comentarios pag 143) 165
Artículo 15°. Aplicación de retención en la fuente para independientes. (comentarios pag 143) 165
Artículo 16. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional. (comentarios pag 143) 165
Artículo 48°. Prohibición para acceder a los beneficios de esta ley. mentarios pag 143) 165
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