Tabla de contenido

Impuesto Diferido de Renta

Introducción 13
Capitulo I.
Aspectos Introductorios 19
1. Impuesto de renta: ¿participación de utilidades o gasto? 21
2. Métodos de contabilización del impuesto sobre la renta 27
Capítulo II.
Determinación del impuesto sobre la renta.
Pasivo corriente por impuesto. Activos y pasivos por impuestos diferidos 31
Capítulo III. El método del diferido 41
1. Diferencias temporales 45
1.1 Diferencia temporal deducible 46
1.2 Diferencia temporal gravable 53
2. Diferencias permanentes 56
Capítulo IV. El método del pasivo 59
1. Diferencias conciliatorias 64
1.1 Diferencias temporarias imponibles o acumulables 65
1.2 Diferencias temporarias deducibles 65
2. Base Fiscal 66
2.1 Base fiscal de los activos 66
2.2 Base fiscal de los pasivos 67
2.3 Base fiscal de partidas que no son activos o pasivos contables 67
2.4 Impuestos diferidos por causa legal 75
3. El impuesto diferido débito en función del impuesto de renta diferido por pagar 76
Capítulo V. Base fiscal y valor patrimonial 79
1. El papel de los reajustes fiscales 83
2. Reconstrucción de la base fiscal de los activos 83
3. Reconstrucción de la base fiscal de los pasivos 92
4. Partidas que tienen base fiscal pero no contable 95
Capítulo VI.
Volviendo a los ejemplos en el método del pasivo 97
Capítulo VII.
Impuesto diferido por pérdidas fiscales y excesos de presuntiva 107
1. De las pérdidas fiscales 109
2. De los excesos de presuntiva 112
3. Diferencia permanente: un asunto superado y resuelto por la jurisprudencia 15
4. Las pérdidas fiscales pueden ocurrirse por diferencias permanentes o por diferencias temporarias 132
5. Las pérdidas fiscales representan un derecho futuro. Visión alrededor de la NIC 12 135
Capítulo VIII.
La deducción especial por compra de activos productivos:
¿Diferencia temporal o permanente? 142
Capítulo IX.
Reconocimiento inicial. Cambios de tarifa 151
1. Diferencias en el reconocimiento inicial de activos 153
2. Medición de los impuestos diferidos. Cambios de tarifa 157
Capítulo X.
Impuestos diferidos y doble tributación 165
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