Tabla de contenido

INTENCIÓN 9
capítulo 1
INTERACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES CONTABLES Y
TRIBUTARIAS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD: CASO COLOMBIANO 11
1.1. PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA Y AUTONOMÍA DE REGLAS 11
1.1.1 Independencia y autonomía 12
1.1.2 Aplicación de lo tributario hacia lo contable: prohibición de la intromisión 13 13
1.1.3 Aplicación de lo contable hacia lo tributario: el fenómeno de la supletividad 13
1.1.3.1 Aplicación supletiva 14
1.1.3.2 Aplicación remisoria 14
1.1.3.3 Aplicación supletiva en el tiempo 15
1.1.3.4 Solución temporal adoptada en la Ley 1607 de 2012 (reforma tributaria) 17
1.2. VACÍOS Y REMISIONES QUE DEBEN SOLUCIONARSE CON
NORMAS CONTABLES. INTROMISIONES Y SOLUCIONES, 18
1.2.1 Contabilidad de consorcios y uniones temporales (Artículo 18 ET) 19
1.2.2 Métodos de valuación y costo de los inventarios 21
1.2.3 Provisión para obras de construcción o urbanización 25
1.2.4 Sistemas de contabilización de inventarios 26
1.2.5 Ventas a plazos 26
1.2.6 Ingresos transporte terrestre automotor 27
1.2.7 Ingresos de las cooperativas 28
1.2.8 Gastos en el exterior capitalizables 29
1.2.9 Métodos de depreciación 29
1.2.10 Registro contable de la depreciación 30
1.2.11 Inversiones amortizables 30
1.2.12 Métodos de amortización de inversiones 31
1.2.13 Provisión de cartera 32
1.2.14 Provisión de cartera en el sector financiero 32
1.2.15 Contabilización de las utilidades gravadas y no gravadas 33
1.2.16 Contabilización bajo cuentas de orden de la fórmula del dividendo 34
1.2.17 Cálculo del dividendo no gravado 34
1.2.18 Definición de dividendo 36
1.2.19 Utilidad de los patrimonios autónomos 36
1.2.20 Métodos para determinar utilidades y márgenes en operaciones con vinculados 37
1.2.21 Ingresos y gastos carteras colectivas 37
1.2.22 Contratos de servicios autónomos 38
1.2.23 Contratos de administración delegada 39
1.2.24 Asignación permanente régimen especial 40
1.2.25 Cuenta mayor de IVA a pagar 40
capítulo 2
CONTABILIDAD TRIBUTARIA EN EL MARCO DE CONVERGENCIA
HACIA ESTÁNDARES INTERNACIONALES 41
2.1. LO CONTABLE SE REGULA CON REGLAS CONTABLES. LO TRIBUTARIO SE REGULA CON REGLAS TRIBUTARIAS. 41
2.2. ¿ESTABA EL PAÍS POR FUERA DE ESTA REGLA? 43
2.3. LA SOLUCIÓN TÉCNICO CONTABLE ACTUAL 44
2.4. SOLUCIÓN A PARTIR DE LA LEY 1314 45
2.5. FORMANDO UNA SOLUCIÓN 47
2.6. MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD TRIBUTARIA 48
2.6.1 Elementos de los estados financieros 50
2.6.1.1 El patrimonio bruto (Activos) 51
2.6.1.2 Las deudas (Pasivos) 53
2.6.1.3 El patrimonio líquido 55
2.6.1.4 Los Ingresos 55
2.6.1.5 Los costos y deducciones 58
2.6.2 Devengo o realización 59
capítulo 3
ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ.
ELEMENTOS PARA DISCUTIR EL TEMA TRIBUTARIO.
NIIF 1 y SECCIÓN 35 PYMES 61
3.1. BALANCE DE APERTURA 61
3.2. TÉCNICAS PARA EL PROCESO DE TRANSICIÓN 64
3.2.1 La técnica del balance 64
3.2.2 La técnica del inventario 66
3.3. BALANCE FISCAL DE APERTURA 67
3.4. IMPUESTO DIFERIDO EN EL BALANCE DE APERTURA 71
3.4.1 Reconocimiento de propiedad, planta y equipo a valor razonable 71
3.4.2 Reconocimiento inicial de un activo o pasivo 73
3.4.3 Pérdidas fiscales y excesos de presuntiva 74
3.4.4 Excepción en las PYMES 75
3.5. CONTABILIZACIÓN DEL AJUSTE INICIAL 75
3.6. EFECTOS TRIBUTARIOS DERIVADOS DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ 76
3.6.1 La adopción por primera vez no comporta efectos tributarios. 76