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INTENCIÓN |
9 |
capítulo 1 |
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INTERACCIÓN DE LAS DISPOSICIONES CONTABLES Y |
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TRIBUTARIAS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE |
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CONTABILIDAD: CASO COLOMBIANO |
11 |
1.1. PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA Y AUTONOMÍA DE REGLAS |
11 |
1.1.1 Independencia y autonomía |
12 |
1.1.2 Aplicación de lo tributario hacia lo contable: prohibición de la intromisión 13 |
13 |
1.1.3 Aplicación de lo contable hacia lo tributario: el fenómeno de la supletividad |
13 |
1.1.3.1 Aplicación supletiva |
14 |
1.1.3.2 Aplicación remisoria |
14 |
1.1.3.3 Aplicación supletiva en el tiempo |
15 |
1.1.3.4 Solución temporal adoptada en la Ley 1607 de 2012 (reforma tributaria) |
17 |
1.2. VACÍOS Y REMISIONES QUE DEBEN SOLUCIONARSE CON |
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NORMAS CONTABLES. INTROMISIONES Y SOLUCIONES, |
18 |
1.2.1 Contabilidad de consorcios y uniones temporales (Artículo 18 ET) |
19 |
1.2.2 Métodos de valuación y costo de los inventarios |
21 |
1.2.3 Provisión para obras de construcción o urbanización |
25 |
1.2.4 Sistemas de contabilización de inventarios |
26 |
1.2.5 Ventas a plazos |
26 |
1.2.6 Ingresos transporte terrestre automotor |
27 |
1.2.7 Ingresos de las cooperativas |
28 |
1.2.8 Gastos en el exterior capitalizables |
29 |
1.2.9 Métodos de depreciación |
29 |
1.2.10 Registro contable de la depreciación |
30 |
1.2.11 Inversiones amortizables |
30 |
1.2.12 Métodos de amortización de inversiones |
31 |
1.2.13 Provisión de cartera |
32 |
1.2.14 Provisión de cartera en el sector financiero |
32 |
1.2.15 Contabilización de las utilidades gravadas y no gravadas |
33 |
1.2.16 Contabilización bajo cuentas de orden de la fórmula del dividendo |
34 |
1.2.17 Cálculo del dividendo no gravado |
34 |
1.2.18 Definición de dividendo |
36 |
1.2.19 Utilidad de los patrimonios autónomos |
36 |
1.2.20 Métodos para determinar utilidades y márgenes en operaciones con vinculados |
37 |
1.2.21 Ingresos y gastos carteras colectivas |
37 |
1.2.22 Contratos de servicios autónomos |
38 |
1.2.23 Contratos de administración delegada |
39 |
1.2.24 Asignación permanente régimen especial |
40 |
1.2.25 Cuenta mayor de IVA a pagar |
40 |
capítulo 2 |
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CONTABILIDAD TRIBUTARIA EN EL MARCO DE CONVERGENCIA |
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HACIA ESTÁNDARES INTERNACIONALES |
41 |
2.1. LO CONTABLE SE REGULA CON REGLAS CONTABLES. LO TRIBUTARIO SE REGULA CON REGLAS TRIBUTARIAS. |
41 |
2.2. ¿ESTABA EL PAÍS POR FUERA DE ESTA REGLA? |
43 |
2.3. LA SOLUCIÓN TÉCNICO CONTABLE ACTUAL |
44 |
2.4. SOLUCIÓN A PARTIR DE LA LEY 1314 |
45 |
2.5. FORMANDO UNA SOLUCIÓN |
47 |
2.6. MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD TRIBUTARIA |
48 |
2.6.1 Elementos de los estados financieros |
50 |
2.6.1.1 El patrimonio bruto (Activos) |
51 |
2.6.1.2 Las deudas (Pasivos) |
53 |
2.6.1.3 El patrimonio líquido |
55 |
2.6.1.4 Los Ingresos |
55 |
2.6.1.5 Los costos y deducciones |
58 |
2.6.2 Devengo o realización |
59 |
capítulo 3 |
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ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ. |
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ELEMENTOS PARA DISCUTIR EL TEMA TRIBUTARIO. |
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NIIF 1 y SECCIÓN 35 PYMES |
61 |
3.1. BALANCE DE APERTURA |
61 |
3.2. TÉCNICAS PARA EL PROCESO DE TRANSICIÓN |
64 |
3.2.1 La técnica del balance |
64 |
3.2.2 La técnica del inventario |
66 |
3.3. BALANCE FISCAL DE APERTURA |
67 |
3.4. IMPUESTO DIFERIDO EN EL BALANCE DE APERTURA |
71 |
3.4.1 Reconocimiento de propiedad, planta y equipo a valor razonable |
71 |
3.4.2 Reconocimiento inicial de un activo o pasivo |
73 |
3.4.3 Pérdidas fiscales y excesos de presuntiva |
74 |
3.4.4 Excepción en las PYMES |
75 |
3.5. CONTABILIZACIÓN DEL AJUSTE INICIAL |
75 |
3.6. EFECTOS TRIBUTARIOS DERIVADOS DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ |
76 |
3.6.1 La adopción por primera vez no comporta efectos tributarios. |
76 |
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