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Tabla de Contenido
El impuesto diferido a las ganancias
Introducción |
19 |
Capítulo I. Aspectos Introductorios |
25 |
1. Impuesto a las Ganancias: ¿Participación de Utilidades o Gasto? |
27 |
1.1 ¿Qué incluye el término impuesto a las ganancias? |
32 |
2. Métodos de Contabilización del Impuesto a las Ganancias |
34 |
Ponga a prueba su conocimiento |
40 |
Capítulo II. Determinación del Impuesto a las Ganancias. |
|
Pasivo corriente por impuesto. |
|
Activos y Pasivos por Impuestos Diferidos. |
43 |
Ponga a prueba su conocimiento |
58 |
Capítulo III. Determinación de los Impuestos Diferidos |
63 |
1. Base Fiscal |
66 |
1.1 Base fiscal versus valor patrimonial |
71 |
1.2 El papel de los reajustes fiscales |
77 |
2. Diferencias Temporarias |
79 |
2.1 Diferencias temporarias gravables, imponibles o acumulables |
81 |
2.2 Diferencias temporarias deducibles |
84 |
2.3 Reconstrucción de la base fiscal de los activos |
86 |
2.3.1 Base fiscal de los distintos rubros del activo |
91 |
2.4 Reconstrucción de la base fiscal de los pasivos |
95 |
2.4.1 Base fiscal de los distintos rubros del pasivo |
97 |
3. Partidas que tienen Base Fiscal pero no Contable |
100 |
3.1 Las pérdidas fiscales |
101 |
3.1.1 Historial de pérdidas recientes |
104 |
3.1.2 Probabilidad de ganancias fiscales futuras |
105 |
3.1.3 No todas las pérdidas fiscales originan impuesto diferido |
113 |
3.1.4 Impuesto diferido por pérdidas: crónica de una historia |
|
que debe ser superada |
115 |
3.2 De los excesos de presuntiva |
128 |
4. Tasa de Marcación del Impuesto Diferido |
130 |
4.1 Medición de los impuestos diferidos con cambios de tarifa. |
145 |
5. Impuesto Diferido por Activos Revaluados |
152 |
6. Impuesto Diferido y la Moneda Funcional |
157 |
6.1 Base contable y base fiscal según la moneda funcional |
168 |
6.2 ¿La diferencia en cambio representa una diferencia temporaria? |
173 |
Ponga a prueba su conocimiento |
175 |
CAPÍTULO IV. Temas adicionales y especiales |
179 |
1. Corrección valorativa del Impuesto Diferido Débito |
181 |
2. Reconocimiento de Impuestos Diferidos no Reconocidos |
186 |
3. Los Impuestos Diferidos no se descuentan |
187 |
4. Compensación de Impuestos Activos y Pasivos |
188 |
5. Reconocimiento de los Impuestos diferidos |
197 |
6. Impuestos Diferidos: probabilidad de revertirse la diferencia temporaria |
201 |
7. Impuestos Diferidos en la combinación de negocios |
206 |
7.1 Reconocimiento inicial de la Plusvalía originada en una |
|
combinación de negocios |
215 |
7.2 Diferencia de base contable y fiscal de la Plusvalía |
|
derivada de una combinación de negocios. |
217 |
7.2.1 Crédito mercantil originado en adquisiciones realizadas |
|
hasta el año 2012 |
217 |
7.2.2 Impuesto diferido por diferencia de medición de la plusvalía |
218 |
7.3 Utilidad por combinación de negocios en condiciones ventajosas |
222 |
7.4 Plusvalía en combinaciones Pymes: situación especial |
224 |
8. Impuestos Diferidos por inversiones en subordinadas |
225 |
8.1 Efecto de la diferencia en cambio |
235 |
8.2 Situación especial: sede efectiva de administración de negocios |
237 |
9. Presentación en balance de los Impuestos Diferidos |
239 |
Ponga a prueba su conocimiento |
241 |
Capítulo V. Respuestas: Ponga a prueba su conocimiento |
245 |
Capítulo I |
247 |
Capítulo II |
249 |
Capítulo III |
255 |
Capítulo IV |
263 |
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