TABLA DE CONTENIDO

Impuestos en Construcción

PRESENTACIÓN 5
CAPÍTULO 1
INTRODUCCIÓN Y ELEMENTOS GENERALES DE LA TRIBUTACIÓN 15
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 22
CAPÍTULO 2
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS 25
1. ACTIVIDADES QUE GENERAN LA RENTA 25
2. QUIÉNES DEBEN PAGAR IMPUESTO DE RENTA 28
2. 1 Personas naturales 29
2.1.1 Clasificación de las personas naturales 30
(a) Grupo de empleados 31
(b) Grupo de trabajadores por cuenta propia 33
(c) Grupo de las demás personas naturales 36
2.2 Personas jurídicas 36
3. ELEMENTOS PARA DETERMINAR LA RENTA 37
3.1 Ingresos 38
3.1.1 Ingresos gravados 40
3.1.2 Ingresos no gravados 40
3.2 Costos 41
3.3 Deducciones 42
(a). Relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad 43
(b). Soporte 44
(c). Otros requisitos especiales 44
4. RENTA ORDINARIA Y RENTA PRESUNTIVA 45
4.1 Retención en la fuente como impuesto de los sujetos 47
5. SITUACIÓN DE LOS PROFESIONALES INDEPENDIENTES 47
6. IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES 48
7. TARIFAS DE IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS 49
7.1 Para de impuesto de renta de las personas naturales 50
7.2 Para de impuesto de ganancias ocasionales
en las personas naturales 54
7.3 Personas jurídicas 54
7.4 Tarifa de los no declarantes 55
8. IMAN E IMAS 55
8.1 IMAN 55
8.2 IMAS 59
9. OBLIGACIÓN FORMAL DE DECLARAR 61
9.1 Grupo de personas jurídicas 61
9.2 Grupo de personas naturales 61
9.2.1 Declaración de renta y complementarios 61
9.2.2 Declaración de IMAS 63
10. IDEAS PARA MEJORAR LA TRIBUTACIÓN 63
10.1 Ahorro a través de fondos voluntarios de pensiones (FVP) 63
10.2 Ahorro a través de cuentas AFC (Ahorro
para el fomento de la construcción) 66
10.3 Tener hijos: una oportunidad tributaria 66
10.4 Salud prepagada aplica como deducción 67
11. EL PATRIMONIO DENTRO DEL IMPUESTO A LA RENTA 67
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 68
CAPÍTULO 3
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 71
1. ELEMENTOS 71
1.1 Hecho generador: 71
1.2 Responsable del IVA: 73
1.3 Régimen del IVA: 73
1.4 Cuenta corriente: compras y ventas 75
1.5 Base sobre la cual se debe cobrar el IVA: 76
1.6 Situación especial: contratos de construcción 77
1.7 Contratos de obra con entidades territoriales 79
1.8 Retención teórica del IVA 80
2. DECLARACIÓN DEL IVA 81
2.1. Declaración bimestral 82
2.2. Declaración cuatrimestral 82
2.3. Declaración anual 82
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 83
CAPÍTULO 4
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 87
1. Impuesto de Industria y Comercio (ICA) 87
1.1 ¿Dónde debo declarar y pagar el impuesto? 89
1.2 ¿Cuál es la base gravable del ICA? 90
1.3 ¿Cuál es la tarifa a la que se grava el ingreso? 90
2. Impuesto complementario de avisos y tableros 91
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 92
CAPÍTULO 5
LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA Y LA ESTAMPILLA
PRO UNIVERSIDAD NACIONAL 93
1. Contribución de Obra 93
2. Estampilla Pro Universidad Nacional 94
3. Otras estampillas municipales y departamentales 97
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 98
CAPÍTULO 6
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA 101
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 104
CAPÍTULO 7
CONTRIBUCIÓN FIC (FONDO INDUSTRIA DE
LA CONSTRUCCIÓN) 107
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 111
CAPÍTULO 8
EXPEDICIÓN DE LA FACTURA 113
1. ¿Qué es expedir factura? 113
2. ¿Quiénes deben expedir factura? 114
3. ¿Qué hacer para empezar a emitir la factura? 114
4. Como arquitecto o ingeniero ¿debo expedir factura? 115
5. Y si actúo como empleado pero hago algunos 115
trabajos independientes, ¿debo emitir factura? 115
6. Y si estoy inscrito en el régimen simplificado del IVA
¿debo emitir factura? 115
7. ¿Entonces cómo cobrar el servicio prestado? 116
8. ¿Qué es el libro fiscal de registro de operaciones? 117
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 118
CAPÍTULO 9
REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO 120
1. ¿Qué es el RUT? 120
2. ¿Qué me obliga a inscribirme en el RUT? 122
3. ¿Qué debo diligenciar en el RUT? 122
4. Actualización del RUT 123
Ponga a prueba su conocimiento y comprensión 123
CAPÍTULO 10
Respuestas 125
Capítulo 1 125
Capítulo 2 126
Capítulo 3 127
Capítulo 4 129
Capítulo 5 129
Capítulo 6 130
Capítulo 7 131
Capítulo 8 132
Capítulo 9 132
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